Dieser Beitrag „Muster Selbstanzeige“ zeigt beispielhaft ein Muster einer Selbstanzeige.

  • Antrag auf Veranlagung                            
  • Antrag auf Nachveranlagung

!aus diesen 2 Varianten ist eine auszuwählen!

  • Zusammenstellung von Einkünften           
  • Nacherklärung von Einkünften

!aus diesen 2 Varianten ist eine auszuwählen!

Steuerpflichtiger:

St.Nr; Name, Vorname; Straße, Hausnummer, PLZ, Ort

Sehr geehrte Damen und Herren,

1.) Für Angehörige der steuerberatenden Berufe

Namens und im Auftrag unserer Mandantschaft beantragen wir als Angehörige der steuerberatenden Berufe die Durchführung der Veranlagung für die Veranlagungszeiträume 2013 – 2018. Die ordnungsgemäße Bevollmächtigung in Steuersachen liegt Ihnen vor und wird ohne Einschränkungen weiterhin versichert. In den nachfolgenden Ausführungen werden die Einkünfte der Zeiträume 2007 – 2019 zusammengestellt. Diese Einkünfte wurden nach Durchsicht der Unterlagen festgestellt und werden ohne schuldhaftes Zögern vorgetragen. Der Antrag auf Veranlagung/Nachveranlagung soll unter dem Gesichtspunkt des § 85 der Abgabenordnung 1977 erfolgen.

Für steuerlich nicht beratende Berufe

Wir beantragen die Veranlagung für die Veranlagungszeiträume 2013 – 2018. In den nachfolgenden Ausführungen werden die Einkünfte der Zeiträume 2007 – 2018 zusammengestellt. Diese Einkünfte wurden nach Durchsicht der Unterlagen festgestellt und werden ohne schuldhaftes Zögern vorgetragen. Der Antrag auf Veranlagung/Nachveranlagung soll unter dem Gesichtspunkt des § 85 der Abgabenordnung 1977 erfolgen.

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Zu 1.)

Der Antrag auf Veranlagung soll für die Jahre 2013 – 2018 erfolgen. Dies impliziert eine Subsumtion, dass von keiner verlängerten Festsetzungsverjährung auszugehen ist und eine eigene Würdigung als Vorsatztat nicht stattgefunden hat. Die Zeiträume sind an die Festsetzungsverjährung anzupassen. Das Muster Selbstanzeige ist an die jeweilige Steuerart anzupassen. Das aufgeführte Muster einer Selbstanzeige dient nur für Veranlagungssteuern

In die Zusammenstellung der Einkünfte/Nacherklärung gehören aber mindestens die Jahre 2008 – 2019. Das Muster der Selbstanzeige enthält unter 2. die genannten Zeiträume. Es hängt davon ab, welche Theorie (Tathandlungstheorie oder Tatbeendigungstheorie) vertreten wird. Es wird jedoch vom Verfasser empfohlen, alle steuerrechtlich nicht festsetzungsverjährten (10 Jahre Festsetzungsverjährung + Anlaufhemmung) Besteuerungsgrundlagen aufzunehmen.

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2.)

Aus der nachfolgenden Tabelle werden die Einkünfte, die bisher keiner Veranlagung zu Grunde liegen, zusammengestellt. Es handelt sich um geschätzte Beträge, wobei wir einen Sicherheitszuschlag zu Ihren Gunsten vorgenommen haben. Die entsprechende Art und Bezeichnung mit unserer Subsumtion unter eine Einkunftsart nach § 2 EStG wird ebenfalls dargestellt. Hier: Beispielhaft ausländische Kapitalerträge und ausländischer Arbeitslohn.

Veranlagungszeitraum Art: ausl. Kapitalerträge

EE: § 20 EStG

Art: ausländischer Arbeitslohn

EE: § 19 EStG

2007
2008
2009
2010
2011
2012
2013
2014
2015
2016
2017
2018
2019

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Zu 2.)

Das Muster Selbstanzeige geht davon aus, dass die Einkünfte noch nicht genau feststehen. Die Einnahmen sind mit einem Sicherheitszuschlag zu Lasten des Steuerpflichtigen zu schätzen. Damit wird gewährleistet, dass zumindest eine betragsmäßige Vollständigkeit erreicht wird. Im Steuerfestsetzungsverfahren kann dann alles korrigiert werden. Das Muster der Selbstanzeige kann daher verwendet werden, wenn über die Einkünfte, die für die Veranlagungssteuern relevant sind, noch keine exakten Angaben gemacht werden können.

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3.)

Über Werbungskosten und etwaige anrechenbare Quellensteuern liegen bislang keine verlässlichen Werte vor. Der konkrete betragsmäßige Sachvortrag bezüglich dieser Werte erfolgt in einem gesonderten Schriftsatz. Die korrekten Werte zu 2. werden ebenfalls gesondert nachgereicht. Wir bitten daher um eine weitere Frist von einem Monat. Die erforderlichen Angaben werden in dem dafür vorgesehenen Steuererklärungsvordruck des jeweiligen Veranlagungszeitraums deklariert.

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Das Muster einer Selbstanzeige dient nur der Orientierung. Da die Straffreiheit im Raum steht muss jedoch unbedingt eine individuelle Modifikation vorgenommen werden. Diese sollte unbedingt von einem Steuerberater oder Rechtsanwalt vorgenommen werden!

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